Al șaisprezecelea amendament la Constituția Statelor Unite ale Americii

"Congresul va avea puterea de a stabili și de a colecta impozite pe venit, indiferent de sursa de venit, fără repartizare între diferitele state și fără a ține cont de vreun recensământ sau enumerare."

Atunci când autorii Constituției au stabilit modul în care va fi finanțat noul guvern, au încercat să evite un impozit bazat pe venitul unei persoane. În Constituție, articolul 1, secțiunile 2 și 9 au creat "regula repartizării". Practic, aceasta presupunea ca Congresul să impoziteze statele în funcție de populația fiecărui stat, în loc să aplice un impozit pe venitul sau pe proprietatea fiecărei persoane. De exemplu, dacă un stat reprezenta patru procente din populația totală, acesta ar fi trebuit să plătească patru procente din totalul impozitului federal. Autorii Constituției se așteptau ca impozitele directe să fie folosite și au definit termenul în sens larg. Cu toate acestea, ei nu au văzut că repartizarea ar paraliza orice încercare de colectare a impozitelor directe.

Înainte de 1913, cea mai mare parte a veniturilor federale provenea din impozitele indirecte pe bunuri. Printre acestea se numără tarifele pe bunurile importate în țară. Acestea includeau, de asemenea, accize pe articole precum whisky. Impozitele pe venit nu erau noi în 1913. Congresul adoptase Legea veniturilor din 1861 în timpul Războiului Civil pentru a contribui la plata războiului. Zece ani mai târziu, i s-a permis să devină caducă. Statele Confederate ale Americii aveau, de asemenea, un impozit pe venit. Începând din 1863, impozitul a scutit primii 1.000 de dolari și a aplicat un impozit de 1% pentru primii 1.500 de dolari peste scutire. Un impozit de 2% a fost perceput pe toate veniturile care depășeau această sumă.

În 1894, Congresul a adoptat Legea tarifară Wilson-Gorman, care includea un impozit federal forfetar pe venit de 2 %. Un an mai târziu, Curtea Supremă a pronunțat decizia în cauza Pollock v. Farmers' Loan & Trust Co.. Aceasta a declarat impozitul neconstituțional deoarece era un impozit direct și nu era repartizat în funcție de populația fiecărui stat.

La 16 iunie 1909, președintele Taft a trimis un mesaj către Senat în care scria:

"Prin urmare, recomand Congresului ca ambele camere, cu un vot de două treimi, să propună un amendament la Constituție care să confere guvernului național puterea de a percepe un impozit pe venit, fără repartizarea între state proporțional cu populația."

După o dezbatere în plenul Camerei care a durat cinci ore, proiectul de lege a fost adoptat cu 314-14 (1 vot "prezent" și 55 de voturi împotrivă). Apoi a fost trimisă legislativelor statelor pentru ratificare. Amendamentul dădea Congresului puterea de a aplica un impozit direct, bazat pe veniturile oamenilor și care nu era supus regulii repartizării.

Cel mai mare și mai direct efect al adoptării celui de-al 16-lea amendament a fost acela că a transferat puterea de la state la guvernul național. Statele aveau impozite pe venit înaintea guvernului național. Acest lucru a făcut ca guvernul național să rămână mai slab din cauza faptului că avea mai puține venituri decât statele. Fără cel de-al șaisprezecelea amendament, guvernului național i-ar fi fost mult mai greu să își extindă puterea militară în alte părți ale lumii.